Vanaf 1 januari 2026 gelden nieuwe regels voor de erfbelasting bij schenkingen kort voor overlijden. Deze regels zijn van toepassing als iemand na die datum overlijdt. Vooral bij schenkingen kort voor overlijden verandert er veel. Dit heeft gevolgen voor de belasting die je betaalt en de aangifte die je moet doen. We leggen het duidelijk voor je uit.

Wat verandert er bij schenking binnen 180 dagen?

Overlijdt de persoon die de schenking heeft gedaan binnen 180 dagen? Dan telt die schenking vanaf 2026 mee voor de erfbelasting. Je hoeft deze meestal niet meer apart aan te geven voor de schenkbelasting, omdat de schenking wordt meegenomen in de aangifte erfbelasting.

Dit zorgt ervoor dat je vaak nog maar één aangifte hoeft te doen. Dat maakt het overzichtelijker en verkleint de kans op fouten.

Hoe zat het eerst?

Bij overlijdens vóór 2026 werkte het anders. Je deed vaak aangifte voor zowel schenkbelasting als erfbelasting. De Belastingdienst verrekende deze bedragen later met elkaar.

In de praktijk ging dit niet altijd goed. Daardoor ontstonden vertragingen en extra vragen.

Wanneer betaal je alleen erfbelasting?

In de nieuwe situatie wordt de schenking meestal verwerkt in de aangifte erfbelasting.

Deze aangifte wordt gedaan door de erfgenamen of executeur, niet automatisch door de ontvanger van de schenking. De belangrijkste gevolgen zijn:

  • in de meeste gevallen is nog maar één aangifte nodig
  • de kans op fouten en vertraging wordt kleiner

Wanneer moet je toch extra opletten?

Er zijn uitzonderingen waarbij je wél apart schenkbelasting moet aangeven. Dat is vooral zo bij specifieke situaties.Dit geldt bijvoorbeeld bij:

  • gebruik van een eenmalig verhoogde vrijstelling
  • een schenking van twee personen waarbij één overlijdt
  • een schenking aan een goed doel

Wat als je een schenking krijgt van twee personen?

Krijg je een schenking van twee personen en overlijdt één van hen binnen 180 dagen? Dan wordt de schenking gesplitst.Het deel van de overleden persoon valt onder de erfbelasting. Het andere deel blijft een schenking en valt onder de schenkbelasting.

Je kunt in dat geval dus met beide belastingen te maken krijgen.

Wat als het overlijden vóór 2026 was?

Is de schenker overleden vóór 1 januari 2026? Dan gelden de oude regels.

Je moet dan nog steeds schenkbelasting aangeven. Daarnaast kan erfbelasting verschuldigd zijn als de totale waarde boven de vrijstelling uitkomt. De eerder betaalde schenkbelasting wordt wel verrekend, maar je krijgt dit bedrag niet terug.

Waarom is deze wijziging belangrijk?

De nieuwe regels maken het systeem eenvoudiger. In veel gevallen hoef je minder te regelen en is sneller duidelijk waar je aan toe bent.

Toch blijft het belangrijk om goed naar je situatie te kijken. Bij uitzonderingen kun je nog steeds fouten maken.

De nieuwe regels gelden alleen bij een overlijden op of na 1 januari 2026. Bij eerdere overlijdens blijven de oude regels gelden.

Hulp nodig bij erfbelasting of schenking?

Twijfel je wat deze wijziging voor jou betekent? Of wil je zeker weten dat je aangifte klopt? Wij kijken graag met je mee en helpen je om fouten te voorkomen. Neem contact op met een van onze dienstverleners voor hulp en advies.